尼崎・伊丹・川西・宝塚・三田・芦屋・西宮市、相続対策、相続税申告、遺言書作成、遺産整理など「相続」が「争族」にならない為の解決法をアドバイスしております
| 相続人間で仲が悪く一向に意見がまとまらず、分割はおろか相続税の納税資金にも 相当の影響がでるのを未然に防いだケース |
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尼崎市のＮさんの相続が発生し、相続人間では当初優良物件が多数あったそれぞれの土地に、 ４人の共有ではなく、４等分の現物分割の取得という案で決まりかけていた。 それでは後日必ず利用・売却にあたって問題は避けられないので、私の方から比較的仲の良い 長男・次女グループと長女・次男グループとに分けて、物件ごとにグルーピングし、納税資金とし て１ヶ所の土地を４人で共有し、物納申請の提案をしたところ、各相続人は納得された。その後、 空中分解されそうな土地をグルーピングした結果、遊休地をロードサイド型店舗に有効利用する ことができ、高い収益性をもつ土地として蘇った。 |
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| 兄弟間での協議がまとまらず農地の納税猶予が適用できなくなる結果、 ２億円の本税を払うはめになる直前に分割が成立したケース |
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伊丹市のＮさんが93歳で亡くなった後の相続について、長男と長女外３人との間で分割がまとま らず、それぞれ弁護士をたてていたが、刻一刻と10ヶ月の申告期限が近づいても、一向にまとま る気配がなかった。そこで、農地の納税猶予が適応できなければかなりの相続税になること、ま たその適用のためには10ヶ月の申告期限以内に分割しなければならないことをそれぞれの弁護 士に説明し、納得して頂いた。その結果、なんとか10ヶ月以内の申告期限までに分割がまとまり、 約2億円の納税猶予が適用できた。 |
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| 相続税が多額であり、また底地も70件あり、その底地を物納した結果、 相続税の支払と不良資産の整理を一挙に解決したケース |
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川西市のＴさんは路線価の高い平成3年に相続が発生し、７億円の相続税の資金が必要となっ た。そこで、それに見合う資金を収益性の良くない借地権の付いた土地70件を物納申請するこ とにした。70人全員を公民館に集め、なぜ物納しなければいけないのかを十分納得してもらえる ような説明文を作成した結果、１件の漏れもなく、全ての底地を物納することができた。 |
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| 毎年、多額の相続税の延納資金の捻出に困り、自己破産寸前に 相続税還付の結果、元の普通の生活に戻れたケース |
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宝塚市のＷさんは平成11年に父が死亡し、税理士のアドバイスもないまま４億円の相続税を延 納していた。４年目になって延納資金も底をつき、自宅・農地全ての土地を売却しても相続税の 支払が完了しないことで行き詰っていたところ、自宅の広大地評価、賃貸マンションの鑑定評価、 農地の宅地造成費等の見直しの結果、約１億円の相続税の還付ができたことにより自宅を売却 した結果、全ての相続税の納税が完了することになり、 相続前の普通の生活に戻ることができ、 大変ほっとされた。 |
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| 遺言信託による遺言書では小規模宅地の特例の適用等ができず、 分割協議書に変更したケース |
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伊丹市のＨさんに相続が発生し、遺言信託に基づく遺言書で相続税の計算をした結果、特定居 住用宅地の80％減額の適用ができず、50％減額しか適用できないことが判明し、税額にして25 0万円程度多くなったため、相続人間の協議によりＨさんの配偶者に一部つけること、また他の 株の分け方に相続人間で意見があったため、結局全員の協議の上、全面的に遺言書を改め、 遺産分割協議書に作り変えた。なお、相続人は、信託銀行から遺言信託業務報酬として、後日 3億円の遺産総額に対して350万円請求されたことに今でも不満を持っている。 |
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| 法定相続人の一人から法定相続分に見合うものとして 自宅・農地の共有持分を要求されたケース |
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宝塚市のＡさんは自宅および自宅周りに農地を所有し、相続が発生した。子供のＢさんは法定 相続分として、預金・有価証券を渡さなければ自宅・農地の共有持分の相続を主張した。共有 持分とすると、母の相続時にまた不動産の共有持分を主張され、将来、自宅の売却を余儀なく されることを恐れ、 今回はやむを得ず預金・有価証券をＢさんに相続させた。その後、母は今 回の 遺言書がないばかりにＢさんが法定相続分を主張された徹を二度と踏まないように、長男 の妻・長男の孫を養子縁組した上で遺言書を作成した。 |
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| 市街地山林の評価を純山林の評価としたケース |  |
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川西市のＫさんの相続が平成10年に発生し、所有不動産の中に
相当規模の開発のできない 市街地山林があり、路線価比準方式であると、5,000万円程度の評価となったが、税務署と協 議した結果、純山林の倍率地域としての評価が可能となり、数万円程度までの大幅な評価引 き下げとなった。なお、これについては平成16年1月1日以後の相続により、純山林による評価 が可能となっている。 |
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| 遺言信託をされていた方の遺言書の遺言執行人を変更したケース | |
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神戸市灘区のＳさんは信託銀行から勧められた遺言信託をされていた。Ｓさんに遺言信託の デメリットである �＾筝声更埒佑�信託銀行であること、�⊂�来何も揉めるような内容の 遺言書でないこと、�Ａ蠡蓋紂�多額の遺言信託業務報酬がかかることをお伝えした結果、 Ｓさんは保証人２人と公証人役場に赴き、遺言執行人を信託銀行から後継者である長男に 変更する旨の部分だけ遺言書を変更し、後日、相続が発生したときには後継者である長男が 遺言書を執行することとなった。 |
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| 多額の相続税を捻出するために優良物件を売却しようとしたが、不整形の土地、 収益性の期待できない土地に変更させたケース |
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伊丹市のＫさんの父が死亡し、Ｋさんら相続人に２億円という多額の相続税が発生することに なった。Ｋさんは２億円の相続税を捻出するため、父所有の不動産のうち幹線道路に面した 商業施設利用地を売却しようとしたが、それよりも売却地を不整形地、収益性の悪い土地から 順次売却・物納を行い、納税資金を確保した。その後、残した土地についてはロードサイド店舗 として活用する事ができ、Ｋさんはハッピー相続となり、経済的豊かさを満喫している。 |
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| 名義預金、名義保険は相続税申告の重要なポイントであることを説明し、 適正な申告をした結果、税務調査がこなかったケース |
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西宮市のＭさんは生前に家族名義の預金、保険、株式にして分散して持っていましたが、 贈与税の申告をせず、印鑑は同一でＭさん自身が管理・運用していました。Ｍさんの相続人 に対して相続申告段階においては、明らかな名義預金・名義保険となるものとならないもの の区分け作業を行い、万が一税務調査が来てもキチンと説明できるものとして申告した結果、 結局税務調査もなく、相続人の方は精神的、経済的苦痛も味わうこともなく、結果的に大変 感謝して頂きました。 |
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| 相続直前に後妻の子供を養子縁組した結果、財産が他家にいくのを 未然に防止したケース |
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川西市のＹさんが死亡され、相続税申告手続のためＹさんの戸籍謄本、原戸籍を取り寄せた 結果、Ｙさんの奥さんは後妻であり、子供であるＸさんは既に亡くなられた先妻の子供で あることが判明した。このまま後妻の相続が発生すれば、自宅・駐車場等の不動産が後妻の 兄弟姉妹に相続権がいくことになり、そのため急遽Ｂさんは後妻の子供として養子縁組手続を 行った上で、一旦Ｙさんの相続は配偶者の税額控除の恩恵をフルに使い、その後Ｙさんの配 偶者の相続後、子供が全て相続した結果、不動産も守り、かつ、一次相続税と二次相続税を 合わせた相続税も軽減でき、Ｘさんから大変喜ばれた。 |
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| マンションの所有者とマンションが建っている土地の所有者が異なっていることに 気付き、事前に貸家建付地評価が可能になったケース |
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芦屋市のＹさんの所有する土地に建っているマンションは、Ｙさんの配偶者の所有となって いたため、このマンションを帳簿価額でＹさんが購入することにより、土地の評価は自用地 から貸家建付地評価となり、建物の取得においては固定資産税評価額ベースでの貸家評 価まで切り下げることができ、相当の評価減が可能となった。 |
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| 生命保険金の受取人を後継者である長男に変更したことによって 遺産分割がうまくいったケース |
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豊中市のＥさんは長男Ｂさんに全て相続させる旨の遺言書を作成していた。他の相続人に 対する遺留分にふれていないため、将来Ｂさんに対する遺留分減殺請求権を行使される ことに備えて、生命保険金受取人を配偶者から長男Ｂさんに変更することにより、後日他の 相続人に対しては、将来の遺留分に対する代償金支払の目途がたった。 |
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| 事前に養子縁組と贈与税の配偶者控除、自宅のリフォームを提案し、 一次相続対策効果となったケース |
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伊丹市の85歳のＦさんから、即効果のある相続税対策はないかと相談を受け、孫の養子 縁組、妻への贈与税の配偶者控除および自宅のバリアフリー対策というリフォームを提 案し、実行された結果、一次相続税として約2,000万円相当の相続税の軽減が可能とな った。なお、孫養子縁組は平成15年度改正により２割加算となったが、債務に見合う資 産を分割させた結果、２割加算の問題は解消できた。 |
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| 子供のいない夫婦に遺言書で全てを妻に相続させるとした結果、兄弟姉妹から 印鑑をもらわなくて済んだケース |
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尼崎市のＯさん夫婦には子供がなく、Ｏさんに遺言書がないと、相続時には妻とＯさんの 兄弟姉妹が法定相続人である。しかしながら、遺言書を作成すれば兄弟姉妹には遺留分 がないことを説明した。早速、公証人役場に赴き、全て妻に相続させるという遺言書を作成 し 、後日Ｏさんの奥さんから大変感謝された。 |
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